关于铁岭市银州区2022年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

铁岭市银州区审计局

局长  辛欣

主任、各位副主任、各位委员：

受银州区人民政府委托，我向区人大常委会报告银州区2022年度本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2022年度区本级预算执行审计紧紧围绕区委、区政府中心工作，认真贯彻落实区委审计委员会会议精神，聚焦主责主业，依法履行职责，重点审计了区本级财政管理及部门预算执行等情况，注重从体制机制和制度层面分析原因、提出建议，促进全区经济社会高质量发展。

一般公共预算收支情况。2022年区人大批准通过的区本级一般公共预算收入45300万元，实际完成36073万元，为调整预算的73.1%，比上年决算下降19.1%。剔除留抵退税及一次性因素可比口径增长2.6%；加上上级补助收入95418万元，上年结余收入38757万元，调入资金1603万元，债务转贷收入36662万元，合计收入为208513万元。区本级一般公共预算支出68600万元，实际支出128725万元，为调整预算的78.3%，比上年决算增长61.1%；加上上解上级支出39495万元，债务还本支出4563万元，年终结余35730万元，合计支出为208513万元。收支相抵，当年收支平衡。

政府性基金预算收支情况。区本级政府性基金预算收入950万元，实际完成0万元，加上上级补助收入1343万元,上年结余收入744万元，调入资金2799万元，债务转贷收入46300万元，合计收入为51186万元；区本级政府性基金预算支出950万元，实际完成48932万元，加上年终结余2254万元，合计支出为51186万元。收支相抵，当年收支平衡。

国有资本经营收支情况。国有资本经营预算上级补助收入202万元，上年结余收入150万元，合计收入为352万元；国有资本经营预算支出完成234万元，加上年终结余118万元，合计支出为352万元。收支相抵，当年收支平衡。

社会保险基金收支情况。2022年全区社会保险基金预算收入14255万元，实际完成14998万元；社会保险基金预算支出14153万元，实际完成14884万元，收支相抵后，年末滚存结余1065万元。

政府债务情况。截止2022年末，银州区政府债务为166009万元，其中：一般债务64209万元，同上年相比，增加了32100万元（辽河干流防洪提升生态修复项目银州区段30000万元，铁岭市柴河大桥建设工程2100万元）；专项债务101800万元，同上年相比，增加了46300万元（铁岭市银州区2021年老旧小区改造项目3600万元，铁岭市中心医院门诊病房综合楼建设项目29600万元，铁岭市中医医院中医药能力提升改建项目1800万元，铁岭市妇婴医院产科门诊.病房改扩建项目1000万元，铁岭市中心医院重大疫情防控救治建设项目7400万元，铁岭市银州区2020年老旧小区改造工程三期2900万元）。

从审计结果看，2022年度区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——切实履行职责，提高财政保障能力。一是强化财政收入征管，确保依法征收、应收尽收；二是密切关注上级政策动态，全年到位无偿资金16.84亿元；三是推进财政“三保”能力建设，全年安排“三保”支出4.57亿元，兜牢兜实“三保”底线。

——坚持多措并举，激发经济发展活力。一是积极落实减税降费政策，全年累计减免以及缓征各类税费5055万元，有效缓解各类企业税收负担，稳定了市场主体；二是优化金融助企服务，多举措、多渠道增加金融机构对中小企业和实体经济的信贷投放规模，加快金融助企服务质量提升；三是强化风险防范意识，加强政府债务风险评估和预警监测，政府债务风险总体可控。

——强化资源统筹，提升财政管理效能。一是深化预算管理制度改革，推进预算管理一体化建设；二是完善财政项目资金管理办法，依托政府采购、投资评审等制度提升资金监管力度；三是优化基本支出和项目支出定额标准体系，预算项目支出准入退出机制初步建立，部门预算财政支出标准化建设加快。

一、区本级财政管理审计情况

从审计情况看，区财政能够贯彻区委经济工作会议精神，科学统筹安排区本级财政预算，不断深化财税体制改革，全面强化预算管理。但审计也发现以下问题：

• 专项资金滞留问题。截至2022年末，区财政累计滞拨专项资金48660万元。

（二）超支挂账问题。截至2022年末，区财政累计超支挂账 39952万元。

（三）应收款项清理不及时。截至2022年末，区政府其他应收款账面余额103237万元，扣除当年预拨经费调入39952万元，仍有63285万元挂账未清理。

二、“大数据”审计发现问题

今年初利用大数据审计方法，实现了区本级一级预算单位数据分析全覆盖，并延伸核查了40家单位涉及的审计疑点。从审计结果看，部门预算执行情况较好、财政收支进一步规范。但审计也发现以下问题：

（一）购置软件未计无形资产

2022年，全区共5家行政事业单位软件未计无形资产，合计金额1837.49万元（其中：司法局0.15万元，编办0.15万元，纪检0.44万元，区中心幼儿园0.15万元，发改局1836.6万元）。

• 改变预算资金用途

2022年，全区共2家行政事业单位将商品服务支出预算用于工资、补贴、公积金、保险等支出，金额23.59万元（其中：政府办人员保险费用2.29万元，综合执法局补发人员工资、保险等费用21.30万元）。

（三）应记未记公务用车运行维护费

2022年，全区共14家行政事业单位将公务用车运行维护费记入办公经费支出，合计金额145.86万元（其中：应急局0.70万元，纪检1.89万元，疾控中心1.42万元，城市发展中心85.13万元，综合执法局0.23万元，自然资源事务服务中心1.48万元，退役军人事务局0.79万元，柴河街0.18万元，项目中心0.09万元，辽海街0.1万元，农业农村局3.89万元，工人街0.2万元，龙山乡8万元，住建局41.76万元）。

（四）应记未记公务接待费

2022年，全区共1家行政事业单位将公务接待费记入办公经费支出，合计金额11.80万元(项目中心招商费用)。

对本次预算执行审计发现的问题，审计机关已依据相关法律法规做出了处理或提出了整改意见。根据区政府要求，审计机关要认真督促整改，有关单位要认真落实审计意见，经积极组织开展整改工作，目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。

三、重点专项资金和项目审计发现问题

2022年，全区共收到上级农村公路建设改造工程资金99.5万元，其中：新改建2条路，总里程1.4公里，上级补助资金49万元；安全生命防护工程6条路总里程2.715公里，上级补助资金39.4万元；上述两个项目已完工投入使用。危桥改造工程1座桥7.4米，上级补助资金11.1万元，危桥改造工程结转至2023年，于2023年4月开工。

审计结果表明，我区组织的农村公路建设改造工程，一定程度改善了农村交通条件和安全生命防护设施，促进了农村地区交通运输发展和乡村振兴战略实施。但审计也发现以下问题：

1.资金管理方面。已完工农村公路2022年建设改造项目未进行资产管理。

2.建设管理方面。（1）安全生命防护工程招标公告中资质设置不符合项目实际需要。（2）招标文件中施工安全生产费用引用已废止文件。（3）新改建工程招标文件项目专用条款数据表内信息与实际工程不符。（4）施工合同签订不规范，未设置违约责任条款。（5）新改建工程、危桥改造工程两个项目中标通知书上递交投标文件日期与招标档案中记录投标日期晚一个月。（6）2022年农村公路建设改造三个项目中标通知书均未填写日期。

四、问题产生的原因及审计建议

以上问题产生的主要原因：一是财政可支配财力不足，资金调度困难；二是年初预算安排的资金不能全面满足行政运行和社会发展需要，导致个别部门经费超支。由此产生的问题，审计机关已依据相关法律法规作出了相应处理，并提出以下审计建议：

（一）财政部门要严格执行预算法有关规定，进一步规范预算编制工作，加强财政资金管理，加快专项资金拨付进度，促进重大政策措施有效落实。

（二）各预算单位要严格遵守财经纪律，规范财政收支行为。严格执行预决算管理要求，建立健全内部控制制度，积极防范财政财务管理风险，促进部门预算及财务管理规范化。

主任、各位副主任、各位委员，我们将诚恳接受区人大常委会的监督，依法履行审计职责，立足监督，强化服务，为银州经济社会发展清障护航。