关于铁岭市银州区2023年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

铁岭市银州区审计局

局长  辛欣

主任、各位副主任、各位委员：

受银州区人民政府委托，我向区人大常委会报告银州区2023年度本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2023年度区本级预算执行审计紧紧围绕区委、区政府中心工作，认真贯彻落实区委审计委员会会议精神，依法忠实履行审计监督职责，重点审计了区本级财政管理及部门预算执行情况，区退役军人事务局专项资金管理使用等情况，为实现银州区全面振兴新突破三年行动首战之年的全面胜利提供审计保障。

一般公共预算收支情况。2023年区人大审查批准的区本级一般公共预算收入46000万元，实际完成46092万元；加上上级补助、债务转贷和调入资金等收入，合计收入205958万元。预算支出94400万元，实际完成104551万元，加上债务还本和安排预算稳定调节资金等支出，合计支出205958万元。收支相抵，当年收支平衡。

政府性基金预算收支情况。区本级政府性基金预算收入800万元，实际完成1129万元;预算支出1169万元，实际完成6029万元,加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

国有资本经营预算收支情况。2023年区本级国有资本经营预算支出500万元，实际完成196万元，加减上年结余等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

社会保险基金预算收支情况。2023年区本级社会保险基金预算收入14997万元，实际完成15077万元；预算支出14895万元，实际完成14929万元，收支相抵后，当年结余148万元。                                                           

从审计结果看，2023年度区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——切实履行职责，提高财政保障能力。一是强化财政收入征管，确保依法征收、应收尽收；二是密切关注上级政策动态，全年向上争取各类资金12亿元；三是推进财政“三保”能力建设，全年安排“三保”支出7.2亿元，兜牢兜实“三保”底线。

——坚持多措并举，激发经济发展活力。一是打好财税政策“组合拳”，推进减税降费，有效缓解各类企业税收压力，提振市场主体信心；二是加大助企帮扶力度，全面落实助企舒困“双十条”政策措施；三是量体裁衣送政策，组织开展“三进”行动，助企纾困解难。

——强化资源统筹，提升财政管理效能。一是提升资产盘活利用率，挖掘非税收入征收潜力；二是整合涉税数据信息，实现信息共享；三是严控暂付款规模，清理消化存量暂付款。

一、区本级财政管理审计情况

从审计情况看，区财政能够贯彻区委经济工作会议精神，科学统筹安排区本级财政预算，不断深化财税体制改革，全面强化预算管理。但审计也发现以下问题：

• 部分专项资金未及时分配。2023年银州区财政收到上级专项资金12亿元中有3.7亿元未及时分配。截至2023年末，累计未分配资金合计9.7亿元。

（二）占用中央直达资金。2023年银州区财政占用中央直达资金2.1亿元,其中：0.9亿元用于偿还债务本息，1.2亿元用于上级部门安排的项目。

（三）超支挂账。2023年银州区财政给各预算单位预拨经费7779.69万元。

（四）2023年地方政府债券资金有结余。2023年10月，银州区收到辽宁省政府公开发行地方债券资金4900万元，年末账面结余2570万元。

二、部门（单位）预算执行审计情况

现场审计了区委宣传部部门（单位）预算执行和决算草案编制情况。同时，利用大数据审计方法，实现了区本级一级预算单位数据分析全覆盖，并延伸核查了37家预算单位。从审计结果看，部门预算执行情况较好、财政收支进一步规范。但审计也发现以下问题：

（一）专家讲课费未代扣代缴个人所得税。2023年银州区组织部、宣传部、党校聘请专家讲课费合计2.1万元，未代扣代缴个人所得税。

（二）房屋出租未缴纳房产税。2023年银州区实验小学、第十二小学、第十三小学出租房屋未缴纳房产税。

（三）房屋出租未审批。2023年银州区第十小学、第十二小学出租房屋未履行审批手续。

（四）应计未计公务用车运行维护费。2023年银州区辽海街道、卫健中心费用支出合计0.23万元未计入公务用车运行维护费。

（五）年末存量资金未及时上缴财政。2023年银州区住建局银行存款余额5.37万元，未及时上缴财政。

（六）会计科目使用不准确。2023年宣传部将印刷费、维修费、邮电费计入办公费中，将差旅费计入委托业务费中，共6笔，合计2.04万元。

（七）固定资产账实不符。截止2023年末，区委宣传部固定资产盘盈101件。

三、重点专项资金和项目审计情况

2023年银州区收到关于优抚、安置等资金指标金额合计2342.55万元。区退役局向区财政申请拨付2180.47万元，已发放2112.99万元，其中：安置资金704.05万元；优抚资金1408.94万元（医保资金12.01万元；义务兵家庭优待金152.12万元；优抚对象补助资金1244.81万元），结余67.48万元。

截至2023年12月专项资金162.08万元未申请使用。

审计结果表明，区退役局2023专项资金的管理使用基本符合要求，但还存在一些问题，需要进一步改正。

(一)专项资金申请不严谨。截至2023年12月区退役局专项资金162.08万元未申请使用。由于申请专项资金时不严谨不精确，造成了专项资金滞留，致使专项资金未充分发挥其效能。

(二)会计科目使用不规范不准确。2023年1月、2月共6笔支出，合计金额11.35万元，按照指标文应在“生活补助”科目下列支，不应是“救济金科目”。

(三)义务兵家庭优待金未及时发放。根据相关文件要求，每半年发放义务兵家庭优待金。截至2023年12月尚有91.16万元义务兵优待金未发放。

(四)专项资金滞留。2023年区退役局存在41名伤残警察补助经费101万元未发放。

对本次预算执行审计发现的问题，审计机关已依据相关法律法规做出了处理或提出了整改意见。区政府要求审计机关认真督促整改；有关单位要认真落实审计意见，经积极组织开展整改工作，目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。

四、审计建议

（一）财政部门要优化收入结构，激活存量资源，坚持过紧日子，发挥财政资金使用效益。同时，严格执行预算法有关规定，进一步规范预算编制工作，加强财政资金管理，加快专项资金拨付进度，促进重大政策措施有效落实。

（二）各预算单位要严格遵守财经纪律，规范财政收支行为。严格执行预决算管理要求，建立健全内部控制制度，积极防范财政财务管理风险，促进部门预算及财务管理规范化。

主任、各位副主任、各位委员，我们将诚恳接受区人大常委会的监督，依法履行审计职责，在新银州建设中肩负起审计职责，为我区经济持续健康发展清障护航。